Erbschaftssteuer: Wann sie anfällt und wie hoch sie ist

Erbschaftssteuer-Freibetrag: Wie viel erben Kinder, Enkelkinder und Eheleute ohne Steuer?

Bis zu Ihrem persönlichen Freibetrag fällt keine Erbschaftssteuer an. Er liegt für Kinder bei 400.000 Euro, in Ehe und eingetragener Lebenspartnerschaft bei 500.000 Euro und für Enkelkinder bei 200.000 Euro, wenn deren Elternteil lebt, sonst bei 400.000 Euro.

Dass jedes Erbe Steuer kostet, ist eine der Annahmen, die wir in der Beratung korrigieren. Der Freibetrag gilt für jede erbende Person einzeln: Erben zwei Geschwister von ihrer Mutter, hat jedes 400.000 Euro Freibetrag.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer? So berechnen Sie sie

Vom Wert Ihres Erbes ziehen Sie die Schulden der verstorbenen Person, die Kosten des Erbfalls und Ihren Freibetrag ab. Auf den Rest wenden Sie den Steuersatz aus der Tabelle an, und zwar auf den ganzen Betrag, nicht nur auf den Teil über einer Wertstufe.

Für ein Haus, eine Wohnung oder ein Grundstück zählt der Wert, den das Finanzamt nach dem Bewertungsgesetz eigens feststellt, nicht Ihre eigene Schätzung. Liegt Ihr Erbe nahe an Ihrem Freibetrag, lohnt es sich, diesen Wert vorab mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater einzuschätzen.

Für Beerdigung, Grabstein, Grabpflege und die Abwicklung des Nachlasses, also des gesamten Erbes, zieht das Finanzamt ohne Nachweis insgesamt 15.000 Euro ab.

Liegt Ihr Erbe nur knapp über einer Stufe der Tabelle, springt die Steuer nicht voll auf den höheren Satz. Der Härteausgleich begrenzt den Aufschlag: Er beträgt höchstens die Hälfte des Betrags, um den Ihr Erbe über der Grenze liegt, bei Steuersätzen über 30 Prozent höchstens drei Viertel. Im Überblick sind es drei Rechenschritte.

Rechtsgrundlage: §§ 10, 12, 16 und 19 ErbStG

Wie viel Erbschaftssteuer fällt an? Zwei Beispiele

Eine Tochter, die älter als 27 Jahre ist, erbt allein 600.000 Euro. Ihre Mutter hatte keine Schulden und ihr in den 10 Jahren davor nichts geschenkt; die Beerdigung hat die Tochter bezahlt. Davon gehen 15.000 Euro für die Kosten des Erbfalls und 400.000 Euro Freibetrag ab, steuerpflichtig sind 185.000 Euro. In Steuerklasse I liegt der Satz bis 300.000 Euro bei 11 Prozent: Die Erbschaftssteuer beträgt 20.350 Euro.

Ein Sohn erbt von seinem Vater 150.000 Euro. Das liegt unter seinem Freibetrag von 400.000 Euro, Erbschaftssteuer fällt nicht an. In der Regel muss er das Erbe dem Finanzamt trotzdem melden.

Rechtsgrundlage: §§ 10, 16 und 19 ErbStG

Das Haus der Eltern erben: Wann bleibt das Familienheim ohne Erbschaftssteuer?

Erben Sie als Kind oder als überlebende Ehe- oder Lebenspartnerschaft das Haus oder die Wohnung, in der die verstorbene Person bis zuletzt gewohnt hat, und ziehen Sie selbst ein, kann das Familienheim ohne Erbschaftssteuer bleiben, zusätzlich zum Freibetrag. In Ehe und eingetragener Lebenspartnerschaft gilt das ohne Größengrenze, für Kinder und für Kinder verstorbener Kinder bis 200 Quadratmeter Wohnfläche.

Das entscheidet sich an diesen vier Punkten. Müssen Sie das Haus wegen eines Testaments oder bei der Teilung des Erbes an jemand anderen übertragen, gilt die Befreiung dafür nicht.

Beim Erben eines Hauses oder Grundstücks fällt keine Grunderwerbsteuer an.

Rechtsgrundlage: § 13 Absatz 1 Nummer 4b und 4c ErbStG, § 3 Nummer 2 GrEStG

Schenken statt vererben: Was gilt für Schenkungen zu Lebzeiten?

Für Schenkungen gelten weitgehend dieselben Steuerklassen und Freibeträge wie beim Erben, und sie lassen sich alle 10 Jahre neu nutzen. Was dieselbe Person Ihnen in den 10 Jahren vor dem Erbfall geschenkt hat, wird mit dem Erbe zusammengerechnet; der Freibetrag gilt dann nur einmal für die Summe.

Es gibt Unterschiede, zwei davon: Eltern und Großeltern, die von ihren Kindern oder Enkelkindern etwas geschenkt bekommen, gehören zu Steuerklasse II. Und den Versorgungsfreibetrag gibt es nur beim Erben.

Rechtsgrundlage: §§ 14, 15 und 17 ErbStG

Erbschaft melden: Was müssen Sie dem Finanzamt bis wann melden?

In der Regel melden Sie ein Erbe dem Finanzamt schriftlich innerhalb von 3 Monaten, nachdem Sie erfahren haben, dass Sie erben, auch wenn am Ende keine Erbschaftssteuer anfällt. Hat die verstorbene Person zuletzt in Mecklenburg-Vorpommern gewohnt, geht die Meldung an das Finanzamt in Ribnitz-Damgarten; es bearbeitet die Erbschaftssteuer für das ganze Land.

Auch dass ohne Steuer nichts zu melden sei, korrigieren wir in der Beratung. Liegt Ihr Erbe deutlich unter dem Freibetrag, erfasst das Finanzamt die Meldung nur und fordert keine Steuererklärung an. Hält es eine Steuer für möglich, fordert es Sie zu einer Erklärung auf, mit einer Frist von mindestens 1 Monat.

Eine Ausnahme gibt es: Keine Meldung brauchen Sie, wenn ein deutsches Gericht, Notariat oder Konsulat ein Testament oder einen Erbvertrag eröffnet hat und daraus eindeutig hervorgeht, wie Sie mit der verstorbenen Person verbunden waren. Gehören zum Erbe ein Grundstück, eine Wohnung, ein Betrieb, Anteile an einer GmbH oder einer anderen Kapitalgesellschaft, die kein Verwahrer dem Finanzamt meldet, oder Vermögen im Ausland, melden Sie trotzdem. Im Zweifel melden Sie das Erbe.

Rechtsgrundlage: §§ 30 und 31 ErbStG

Was meldet die Bank dem Finanzamt?

Banken melden dem Finanzamt innerhalb von 1 Monat, nachdem sie vom Todesfall erfahren haben, welche Guthaben und Wertpapiere die verstorbene Person bei ihnen hatte, samt Zinsen bis zum Todestag. Die Erbschaftssteuer zieht die Bank nicht ab: Sie zahlen sie selbst, wenn das Finanzamt sie festsetzt.

Dass wir die Steuer gleich vom Konto abziehen, ist eine weitere Annahme, die wir in der Beratung richtigstellen. Gemeldet werden auch Gemeinschaftskonten, die die verstorbene Person mit anderen hatte, und bei einem Schließfach, dass es besteht. Liegt der Wert insgesamt bei höchstens 5.000 Euro, entfällt die Meldung.

Welche Unterlagen wir im Erbfall von Ihnen brauchen, etwa die Sterbeurkunde, steht auf unserer Seite Erben und Vererben. Die Formalitäten bei uns erledigen wir gemeinsam mit Ihnen; die Erbschaftssteuer selbst klären Sie mit dem Finanzamt.

Rechtsgrundlage: § 33 ErbStG, § 1 ErbStDV

Grundsteuer und Grunderwerbsteuer: Was gilt beim Erben eines Hauses in Mecklenburg-Vorpommern?

Beim Erben eines Hauses oder Grundstücks fällt keine Grunderwerbsteuer an, auch nicht, wenn mehrere Erbinnen und Erben bei der Teilung des Erbes das Grundstück unter sich aufteilen. Die Grundsteuer schuldet, wem das Grundstück bei der Feststellung des Grundsteuerwerts zugerechnet wird; in Mecklenburg-Vorpommern gilt dafür Bundesrecht, und die Höhe ergibt sich aus dem Grundsteuermessbetrag und dem Hebesatz der Gemeinde.

Mit dem Erbfall wechselt das Eigentum, und wenn das Finanzamt davon erfährt, stellt es die Zurechnung neu fest. Für diesen Eigentümerwechsel brauchen Sie nach dem Merkblatt des Finanzministeriums Mecklenburg-Vorpommern keine Grundsteuer-Änderungsanzeige, wenn der gesamte Grundbesitz übergeht. Wechseln nur einzelne Flurstücke oder Teile davon das Eigentum, zeigen Sie das an, in der Regel bis zum 31. März des Jahres nach der Änderung.

Unabhängig davon melden Sie das Erbe in der Regel dem Finanzamt, bei Grundbesitz auch dann, wenn ein Gericht oder Notariat ein Testament oder einen Erbvertrag eröffnet hat. Fragen zum Grundsteuerbescheid, zur Zahlung und zum Hebesatz beantwortet Ihre Gemeinde.

Rechtsgrundlage: § 3 Nummer 2 und 3 GrEStG, § 10 GrStG, § 222 BewG, § 1922 Absatz 1 BGB, § 30 Absatz 3 ErbStG; Auskunft des Landes: Grundsteuerreform im Steuerportal