Schenkungssteuer: Geld oder eine Immobilie in der Familie weitergeben

Der Satz gilt für den ganzen Betrag über dem Freibetrag, nicht nur für den Teil in seiner Stufe. Liegt der Betrag nur knapp über einer Stufe, begrenzt das Gesetz die zusätzliche Steuer, die dadurch entsteht.

Zwei Beispiele ohne frühere Schenkungen: Schenken Sie Ihrem Enkelkind 250.000 Euro, liegen 50.000 Euro über seinem Freibetrag von 200.000 Euro. In der Steuerklasse I sind das 7 Prozent, also 3.500 Euro Schenkungssteuer. Schenken Sie Ihrem Bruder 50.000 Euro, liegen 30.000 Euro über seinem Freibetrag von 20.000 Euro. In der Steuerklasse II sind das 15 Prozent, also 4.500 Euro.

Rechtsgrundlage: §§ 16 und 19 ErbStG

Mehrere Schenkungen: Was die Zehnjahresfrist bedeutet

Was Sie derselben Person innerhalb von 10 Jahren schenken, rechnet das Finanzamt zusammen, und der Freibetrag gilt für diese Summe nur einmal. Liegt eine Schenkung mehr als 10 Jahre zurück, zählt sie nicht mehr mit.

Haben Sie Ihrem Kind vor 6 Jahren schon 100.000 Euro geschenkt, bleiben bis zum Ablauf der 10 Jahre noch 300.000 Euro, die Sie ihm schenken können, ohne dass Steuer anfällt.

Was passiert, wenn die schenkende Person innerhalb von 10 Jahren stirbt?

Erbt die beschenkte Person später von der schenkenden, rechnet das Finanzamt die Schenkung ihrem Erwerb aus dem Erbe hinzu, und der Freibetrag gilt für beides zusammen nur einmal. Die Steuer, die für die Schenkung zu erheben gewesen wäre, wird von der Steuer auf den Gesamtbetrag abgezogen.

Unabhängig von der Steuer kann die Schenkung beim Pflichtteil mitzählen. Der Pflichtteil ist der Mindestanteil am Erbe, der etwa Kindern und der Ehefrau oder dem Ehemann gesetzlich zusteht. Die Schenkung zählt dabei im ersten Jahr vor dem Tod voll, danach mit jedem weiteren Jahr ein Zehntel weniger und nach 10 Jahren gar nicht mehr. Bei einer Schenkung an die Ehefrau oder den Ehemann beginnt diese Frist erst mit dem Ende der Ehe.

Rechtsgrundlage: § 14 ErbStG, §§ 2303 und 2325 BGB

Muss ich eine Schenkung beim Finanzamt melden?

Ja: Eine Schenkung ist innerhalb von 3 Monaten nach erlangter Kenntnis schriftlich beim Finanzamt anzuzeigen, auch wenn sie unter dem Freibetrag bleibt. Das gilt nicht, wenn ein Notariat oder ein Gericht sie beurkundet hat. Beurkunden heißt, die Schenkung in einer Urkunde festzuhalten; das Notariat oder das Gericht meldet sie dann selbst.

Anzeigen muss, wer beschenkt wird, und bei einer steuerpflichtigen Schenkung, also einer über dem Freibetrag, auch, wer schenkt. Zuständig ist das Finanzamt am Wohnsitz der Person, die schenkt. Wohnt sie in Mecklenburg-Vorpommern, ist zentral das Finanzamt Ribnitz-Damgarten zuständig; das Steuerportal des Landes stellt dafür auch einen Vordruck für die Anzeige bereit.

In die Anzeige gehören:

• Name, Steuer-Identifikationsnummer, Beruf und Anschrift der schenkenden und der beschenkten Person
• der Tag, an dem die Schenkung ausgeführt wurde
• was geschenkt wurde und wie viel es wert ist
• wie Sie miteinander verwandt sind
• was dieselbe Person früher geschenkt hat, mit Art, Wert und Datum

Nach der Anzeige prüft das Finanzamt, ob Steuer anfallen könnte, und fordert nur dann eine Steuererklärung an. Liegt die Schenkung deutlich unter dem Freibetrag, nimmt es sie nur in seine Unterlagen auf, ohne dass Sie Post bekommen.

Rechtsgrundlage: §§ 30 und 34 ErbStG

Immobilie verschenken: Was für die Schenkungssteuer gilt

Für ein Haus oder eine Wohnung gelten dieselben Freibeträge und Steuersätze wie für Geld. Angesetzt wird der Verkehrswert, also das, was die Immobilie am Tag der Schenkung bei einem Verkauf erzielen würde, nicht der Preis, den Sie einmal bezahlt haben.

Den Wert stellt das Finanzamt fest, in dessen Bezirk die Immobilie liegt, und es fordert dafür von der beschenkten Person eine eigene Erklärung an; so beschreibt es das Steuerportal Mecklenburg-Vorpommern.

Die Steuer entsteht an dem Tag, an dem Sie und die beschenkte Person beim Notariat erklären, dass das Eigentum übergehen soll. Weil der Vertrag über eine Immobilie notariell beurkundet werden muss, meldet das Notariat die Schenkung dem Finanzamt, und eine eigene Anzeige brauchen Sie nicht.

Ihr selbst bewohntes Haus oder Ihre selbst bewohnte Wohnung können Sie Ihrer Ehefrau oder Ihrem Ehemann schenken, ohne dass Schenkungssteuer anfällt; das gilt auch in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, aber nicht für eine Ferienwohnung.

Rechtsgrundlage: § 13 Absatz 1 Nummer 4a ErbStG, §§ 311b und 925 BGB

Wann Sie Steuerberatung oder ein Notariat brauchen

Diese Seite erklärt, was das Gesetz regelt. Wie viel Steuer in Ihrem Fall anfällt und wie ein Vertrag aussehen muss, klären Steuerberatung und Notariat mit Ihnen.

Rechtsgrundlage: §§ 311b und 518 BGB, § 14 ErbStG